關(guān)于2019年度開始全面實施的新個稅法,很多小伙伴都已經(jīng)如數(shù)家珍了,都熟悉了六項專項附加扣除的細則,知道可以扣除的標準定額,也大約算出了自己可以少繳多少個稅。
而今天我們要說的重點,大家一定要注意!
據(jù)實填報!據(jù)實享受!
享受個稅專項附加扣除一定要根據(jù)實際情況據(jù)實填報據(jù)實享受,不能心存僥幸通過填報不實的信息從而享受專項附加扣除,達到少繳個稅的目的。
如果不據(jù)實填報專項附加扣除信息,稅務機關(guān)會查嗎?如果對每個人都核查是否造成征稅成本大于征稅收入,而浪費稅務機關(guān)人力資源呢?
稅局怎么查專項扣除信息?
1、稅務機關(guān)會按一定比例抽查
稅務機關(guān)定期對納稅人提供的專項附加扣除信息開展抽查。新的個稅法規(guī)規(guī)定抽查而不是全查,也是參照了國外成熟國家的經(jīng)驗,如美國規(guī)定對個稅申報信息進行抽查的比例為20%,且抽查發(fā)現(xiàn)虛假申報重罰。
我國對個稅申報信息的抽查比例及具體抽查方法另行制定,目前還未公布,但是不會遠了。
2、個稅法規(guī)定公安等政府其他部門應當協(xié)助稅務機關(guān)核實個人與專項附加扣除的信息,極大加強了對個稅專項附加扣除的征管力度
1.公安部門:核實有關(guān)戶籍人口基本信息、戶成員關(guān)系信息、出入境證件信息、相關(guān)出國人員信息、戶籍人口死亡標識等信息;
2.衛(wèi)生健康部門:核實有關(guān)出生醫(yī)學證明信息、獨生子女信息;
3.民政部門、外交部門和法院:核實有關(guān)婚姻狀況信息;
4.教育部門:核實有關(guān)學生學籍信息(包括學歷繼續(xù)教育學生學籍、考籍信息)、在相關(guān)部門備案的境外教育機構(gòu)資質(zhì)信息;
5.人力資源社會保障等部門:核實有關(guān)技工院校學生學籍信息、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育信息、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育信息;
6.住房城鄉(xiāng)建設部門:核實有關(guān)房屋(含公租房)租賃信息、住房公積金管理機構(gòu)有關(guān)住房公積金貸款還款支出信息;
7.自然資源部門:核實有關(guān)不動產(chǎn)登記信息;
8.人民銀行和金融監(jiān)督管理部門:核實有關(guān)住房商業(yè)貸款還款支出信息;
9.醫(yī)療保障部門:核實有關(guān)在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的個人負擔的醫(yī)藥費用信息;
這些部門如未按規(guī)定要求向稅務部門提供的,擁有涉稅信息的部門或者單位的主要負責人及相關(guān)人員承擔相應責任。
一張對個人納稅人監(jiān)控的多維大網(wǎng)已經(jīng)撒開,一但抽查到你,你的不實信息會無所遁形的。
查到個人專項扣除信息不實
會有什么處罰?
稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的,應當責令改正并通知扣繳義務人;情節(jié)嚴重的,有關(guān)部門應當依法予以處理,納入信用信息系統(tǒng)并實施聯(lián)合懲戒。
那么,哪些行為稅務機關(guān)認為是嚴重的呢?
納稅人在任職、受雇單位報送虛假扣除信息的,稅務機關(guān)責令改正的同時,通知扣繳義務人。
實施聯(lián)合懲戒會對個人產(chǎn)生哪些影響?
由國家發(fā)展改革委和最高人民法院牽頭,人民銀行、中央組織部、中央宣傳部、中央編辦、中央文明辦、最高人民檢察院等44家單位早就聯(lián)合簽署了《關(guān)于對失信被執(zhí)行人實施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》,對失信人實施55項聯(lián)合懲戒,如:
1.限制招錄(聘)為公務員或事業(yè)單位工作人員
2.禁止參評文明單位、道德模范
3.限制乘坐飛機、列車軟臥、乘坐G字頭動車組列車全部座位、其他動車組列車一等以上座位等其他非生活和工作必需的消費行為。
4.限制住宿四星級以上賓館、酒店及其他高等級、高消費賓館、酒店;限制在夜總會、高爾夫球場消費
5.限制購買不動產(chǎn)及國有產(chǎn)權(quán)交易
6.限制在四星級及以上星級評定賓館及其他高等級、高消費賓館、酒店消費;
7.限制參加旅行社組織的團隊旅游,限制其享受旅行社提供的旅游相關(guān)的其他服務;限制在獲得旅游等級評定的度假區(qū)等旅游企業(yè)消費。
7.限制子女就讀高收費私立學校
8.限制出境;
9.限制使用國有林地;限制申報重點林業(yè)建設項目;限制國有草原占地審批;限制申報重點草原保護建設項目
10.查詢失信被執(zhí)行人海關(guān)認證資格情況;限制成為海關(guān)認證企業(yè);對進出口貨物實施嚴密監(jiān)管
11. 限制從事藥品、食品等行業(yè);限制擔任生產(chǎn)經(jīng)營單位主要負責人及董事、監(jiān)事、高級管理人員。
……
這些聯(lián)合懲戒影響到個人的方方面面,讓個人處處受限,帶來極大不利影響,因此,對于個稅的專項附加扣除,不能心存僥幸,一定要據(jù)實填報基本信息據(jù)實定額或按實際發(fā)生金額限額扣除。
03
附:總局口徑!
專項附加扣除誠信申報“五提醒”
第一,請依法留存與享受專項附加扣除相關(guān)的證明資料,比如子女在境外接受學歷教育、享受子女教育扣除的納稅人,需要留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關(guān)教育證明資料。
如果您已經(jīng)申報某項專項附加扣除,又沒有留存這些證明資料,將會影響您享受專項附加扣除!
第二,請在2020年1月1日(含)后申報大病醫(yī)療扣除。
由于大病醫(yī)療扣除需要累計計算個人全年發(fā)生的醫(yī)療支出自行負擔金額,所以只能在2019年度結(jié)束后才能申報享受。
第三,請勿同時申報住房貸款利息和住房租金扣除。
您只能選擇住房貸款利息或者住房租金中的一項扣除。同時符合兩項扣除條件的,可根據(jù)個人情況自行選擇其中一項扣除。
第四,申報享受職業(yè)資格繼續(xù)教育的,填報的相關(guān)證書發(fā)證或批準日期應該在2019年1月1日(含)之后!
專項附加扣除自2019年1月1日起實施,因此發(fā)證(批準)日期在這一時間之后的才能依法享受扣除!
第五,申報子女教育扣除的,父母雙方總扣除金額請勿超過每個子女每月1000元的標準!
如果父母雙方享受子女教育扣除,需要在協(xié)商一致的基礎上進行申報。如果雙方都按照1000元/月的扣除標準申報,將影響雙方子女教育扣除的享受。
以上五點提醒請大家務必牢記!